深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為(wei)了規(gui)范學校內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)，健全內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)(ji)制(zhi)(zhi)度，根據《中華人民共和國審(shen)(shen)計(ji)(ji)法》、《審(shen)(shen)計(ji)(ji)署關于內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)的規(gui)定》（審(shen)(shen)計(ji)(ji)署第(di)(di)4號令）、教(jiao)育(yu)部《教(jiao)育(yu)系(xi)統內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)規(gui)定》（教(jiao)育(yu)部第(di)(di)17號令）、中國內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)(ji)協會《內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)(ji)基本準則》等有關法律(lv)、法規(gui)及(ji)制(zhi)(zhi)度，結合我校實際(ji)，制(zhi)(zhi)定本規(gui)定。

　　第二條  學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)內部審計(ji)工作是指(zhi)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)內部審計(ji)機構和審計(ji)人員依據(ju)國(guo)家相關法(fa)(fa)(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)(fa)(fa)規(gui)、政(zheng)策以及上(shang)級主管部門和學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)的規(gui)章制(zhi)度，對(dui)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)及所(suo)屬(shu)單位財務收支等經濟活動的真實性、合(he)法(fa)(fa)(fa)(fa)性和效益(yi)性進(jin)行獨(du)立監督、評(ping)價和服(fu)務的活動。旨在促進(jin)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)及所(suo)屬(shu)各單位規(gui)范(fan)內部管理、遵守國(guo)家財經法(fa)(fa)(fa)(fa)規(gui)、加強黨風廉政(zheng)建(jian)設(she)、提高教育資(zi)金使用(yong)效益(yi)，維護學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)合(he)法(fa)(fa)(fa)(fa)權益(yi)，為學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)建(jian)設(she)和發展服(fu)務。

　　第三條  學校按照國家法(fa)律及有關行政法(fa)規、規定，設立(li)(li)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計機構(gou)，配備審(shen)(shen)計人(ren)員，建立(li)(li)健全內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計制(zhi)度(du)，積極創造條件，促進內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計工作的法(fa)制(zhi)化(hua)(hua)、制(zhi)度(du)化(hua)(hua)、規范化(hua)(hua)、常態化(hua)(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)校(xiao)審計部門在學(xue)校(xiao)主要(yao)負責(ze)人或分管領導(dao)的直接領導(dao)下，依據國家相(xiang)關(guan)法(fa)律、法(fa)規、政策、規章(zhang)及制度，獨(du)立開展內部審計工作。同時接受上級(ji)審計機關(guan)的業(ye)務指導(dao)和檢查。

　　第五條  學校應加強對(dui)審(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)的領導，定期部(bu)署和檢查(cha)審(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)，聽(ting)取審(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)匯(hui)報，及時批復審(shen)計(ji)報告，檢查(cha)審(shen)計(ji)意見和決定的執行情(qing)況，保(bao)證審(shen)計(ji)機構和審(shen)計(ji)人員(yuan)履(lv)行審(shen)計(ji)職責所必需的經費和工(gong)作(zuo)條件。

　　第六條  監察(cha)審(shen)計室是學校設立的獨立內部審(shen)計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審計(ji)(ji)工作(zuo)所必需的(de)人員(yuan)編制，配備適合審計(ji)(ji)工作(zuo)需要的(de)人員(yuan)，并形成合理的(de)專業、知識和年齡結構(gou)，保持審計(ji)(ji)隊伍的(de)相(xiang)對穩定。

　　監察審計(ji)室(shi)根據工(gong)作需要，經學校主要負責人或分管領(ling)導批準，可聘(pin)請(qing)特約審計(ji)員(yuan)、兼職(zhi)審計(ji)人員(yuan)或委托社會(hui)中(zhong)介機構對有關事項(xiang)進行審計(ji)，費(fei)用由學校支付。

　　第八條  監(jian)察審計(ji)(ji)室應積極組織審計(ji)(ji)人員(yuan)參加業(ye)務(wu)培訓(xun)，開展審計(ji)(ji)理論研討，不斷提(ti)高(gao)審計(ji)(ji)業(ye)務(wu)質(zhi)量，并依法接受(shou)上級審計(ji)(ji)機關對監(jian)察審計(ji)(ji)室業(ye)務(wu)質(zhi)量的檢查(cha)和評估。

　　審計人員實行持(chi)證上(shang)崗制度(du)和崗位培(pei)訓的后(hou)續教育(yu)制度(du)。

　　第九條  審計人(ren)員(yuan)辦理審計事項，須(xu)嚴(yan)(yan)格遵守內(nei)部審計準則和內(nei)部審計人(ren)員(yuan)職業(ye)道德規范，嚴(yan)(yan)格執(zhi)行(xing)國家法(fa)律、法(fa)規規定的工(gong)作(zuo)程(cheng)序。做到依法(fa)審計、獨立(li)監督、忠于職守、堅持原(yuan)則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘(mi)密、勤(qin)奮(fen)敬業(ye)。不(bu)得濫用職權(quan)、徇(xun)私舞弊、玩忽職守、泄露秘(mi)密。

　　為保證審(shen)(shen)計(ji)工作的獨立性，實行審(shen)(shen)計(ji)回(hui)避(bi)制度。審(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)與被審(shen)(shen)計(ji)對象或被審(shen)(shen)計(ji)事項有(you)利害關系的，必(bi)須回(hui)避(bi)。被審(shen)(shen)計(ji)單位有(you)權(quan)申請審(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)回(hui)避(bi)。審(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)的回(hui)避(bi)，由(you)監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計(ji)室(shi)負責人決定(ding)。

　　第十條  學(xue)校審計(ji)人員依(yi)法(fa)實施獨(du)立審計(ji)及行使內部審計(ji)監(jian)督權(quan)，受國家法(fa)律保護(hu)，任何組織和個人不得設(she)置障礙或打擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計(ji)室按照(zhao)學校主要負責人或(huo)分(fen)管(guan)領(ling)導的要求，履(lv)行下列(lie)職責：

　　（一）對(dui)學(xue)校及(ji)所屬單(dan)位(含占(zhan)控股或主導(dao)地位的(de)單(dan)位，下同)的(de)財(cai)政收支、財(cai)務收支及(ji)其他(ta)有(you)關的(de)經濟活動(dong)進行審(shen)計(ji)；

　　（二(er)）對學(xue)校及所屬單位預(yu)算(suan)內(nei)、預(yu)算(suan)外資金的管理和使用情(qing)況進行審計(ji)；

　　（三）對學校(xiao)內設機構及所屬單位領(ling)導人員的任(ren)(ren)期經(jing)濟責(ze)任(ren)(ren)進行審計；

　　（四）對學校及(ji)所屬(shu)單位基本建設工(gong)程項目、維修、裝飾(shi)、裝修等工(gong)程項目進行審計；

　　（五）對學校及所(suo)屬單位內部控制(zhi)制(zhi)度健全性和有效(xiao)性以及風險(xian)管理進行評審；

　　（六）對(dui)學校及(ji)所屬單位(wei)經(jing)濟管理和效益情況進行(xing)審(shen)計；

　　（七）對有關經濟活動提供咨詢服務；

　　（八）完(wan)成學校(xiao)主要負(fu)責人或(huo)分管領導以及(ji)上級主管部門交辦的其(qi)他審計事項(xiang)。

　　第十二條  監察審(shen)計室(shi)在履行內(nei)部(bu)審(shen)計職責時具有以下權限：

　　（一）參(can)加(jia)學校有關會議，組織召開與審計事項有關的會議；

　　（二）參(can)與研(yan)究制定有關的規章制度，提出內(nei)部(bu)審計規章制度，由(you)學校(xiao)審定后(hou)公布施行；

　　（三）要(yao)求(qiu)被審計(ji)單位按時報送財務收支計(ji)劃、預(yu)算執行情況、決算、會(hui)計(ji)報表和其他有關文(wen)件、資料；

　　（四）檢(jian)查(cha)(cha)會計憑證(zheng)、賬簿和(he)報表，查(cha)(cha)閱有關文件、資料和(he)證(zheng)明材料，檢(jian)查(cha)(cha)資金和(he)財產，現場勘察實物(wu)；

　　（五）檢測有關的計算機系統和相關電子數據(ju)、資料；

　　（六）向有關(guan)(guan)單位(wei)和(he)個人調查與審計事(shi)項有關(guan)(guan)的問題，并取(qu)得(de)相關(guan)(guan)文件、資料和(he)證明材料；

　　（七(qi)）對(dui)正在進行的嚴重違(wei)法(fa)違(wei)規、嚴重損(sun)失浪費行為，經學校(xiao)領導批準，有權(quan)做出臨時(shi)制(zhi)止決定(ding)；

　　（八(ba)）對可(ke)能轉移、隱匿、篡改、毀棄會(hui)(hui)計憑證、會(hui)(hui)計賬簿(bu)、會(hui)(hui)計報表以(yi)及(ji)與經濟活動有(you)關的資料，經學(xue)校領導批準，有(you)權采取暫時封存的臨時措施；

　　（九(jiu)）提供糾正、處(chu)理違法違規行為的參(can)考意見，提出改進內部管理、提高經濟效益(yi)的建(jian)議；

　　（十(shi)）對違(wei)法(fa)違(wei)規和(he)造(zao)(zao)成(cheng)損失浪(lang)費行為提出糾正(zheng)、處理(li)意見(jian)；對嚴重違(wei)法(fa)違(wei)紀和(he)造(zao)(zao)成(cheng)嚴重損失浪(lang)費的有關單位和(he)個人，提出追究(jiu)責任的建議；

　　（十一）對(dui)模范遵守財經法紀、經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以向學校領導提出給予表彰的建議(yi)。

　　對認真履行(xing)職(zhi)責、恪盡(jin)職(zhi)守、堅(jian)持原(yuan)則(ze)、做出顯著成績的審計人員(yuan)，可以建議學校給予精神或物質(zhi)獎勵(li)。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察(cha)審計(ji)室應根(gen)據主要(yao)(yao)負(fu)責人或分管領(ling)導的(de)意見和上級主管部門的(de)要(yao)(yao)求，擬定審計(ji)工作計(ji)劃，報(bao)經主要(yao)(yao)負(fu)責人或分管領(ling)導批準(zhun)后組織實施。

　　第十四條  監(jian)察審計室(shi)實行審計工作報告制(zhi)度(du)，每年(nian)向學校(xiao)主要負(fu)責人或分管領導提交(jiao)本年(nian)度(du)審計工作報告。

　　第十五條  監察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室根據審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作計(ji)(ji)(ji)劃確定審(shen)計(ji)(ji)(ji)事項(xiang)，組(zu)成審(shen)計(ji)(ji)(ji)組(zu)。了解被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位基本情況(kuang)，編制審(shen)計(ji)(ji)(ji)方案，并在實(shi)施審(shen)計(ji)(ji)(ji)前向被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位送達審(shen)計(ji)(ji)(ji)通知書。被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位應配合監察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室的工作。

　　第十六條  審(shen)(shen)計人(ren)員對審(shen)(shen)計事項實(shi)施審(shen)(shen)計，通過(guo)審(shen)(shen)查會計資料、審(shen)(shen)閱相關的文件資料、檢查現(xian)金(jin)及(ji)實(shi)物(wu)、向有(you)關單位(wei)和個人(ren)調查等方式，取得有(you)關證(zheng)明材料，填寫審(shen)(shen)計工作底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)計(ji)組對審(shen)(shen)計(ji)事項實施審(shen)(shen)計(ji)后，編(bian)制審(shen)(shen)計(ji)報告，報監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)室負責人審(shen)(shen)核后征求被審(shen)(shen)計(ji)單位意見。被審(shen)(shen)計(ji)單位應自接到審(shen)(shen)計(ji)報告（征求意見稿）之日(ri)起(qi)10個工作日(ri)內，將其(qi)書面意見送交監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)室，逾(yu)期未送交即視(shi)為無異議。

　　第十八條  審(shen)計(ji)組根據監(jian)察審(shen)計(ji)室審(shen)定(ding)(ding)(ding)的(de)審(shen)計(ji)報告(gao)對(dui)審(shen)計(ji)事項做(zuo)出(chu)(chu)評(ping)價，并出(chu)(chu)具審(shen)計(ji)意見書(shu)；對(dui)違反(fan)國家(jia)規定(ding)(ding)(ding)的(de)財政收支、財務收支行為(wei)，需要(yao)依法處(chu)理、處(chu)罰(fa)的(de)，還應做(zuo)出(chu)(chu)審(shen)計(ji)決(jue)定(ding)(ding)(ding)或(huo)者提出(chu)(chu)擬處(chu)理意見按程序報學校審(shen)定(ding)(ding)(ding)。

　　監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)室(shi)將審(shen)(shen)計(ji)報告、審(shen)(shen)計(ji)意見書和(he)審(shen)(shen)計(ji)決(jue)定一(yi)并(bing)報學校(xiao)主要負(fu)責人或(huo)分管(guan)領導審(shen)(shen)批，主要負(fu)責人或(huo)分管(guan)領導應在(zai)10個(ge)工作日(ri)內批復，并(bing)責成監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)室(shi)具體辦理和(he)監(jian)督執(zhi)行。經批準的審(shen)(shen)計(ji)決(jue)定、審(shen)(shen)計(ji)意見書，須及時送(song)達(da)被(bei)審(shen)(shen)計(ji)單(dan)(dan)位(wei)(wei)和(he)有關(guan)單(dan)(dan)位(wei)(wei)，被(bei)審(shen)(shen)計(ji)單(dan)(dan)位(wei)(wei)和(he)有關(guan)單(dan)(dan)位(wei)(wei)必須執(zhi)行。

　　第十九條  被審(shen)計(ji)單(dan)位(wei)和有(you)關單(dan)位(wei)對(dui)審(shen)計(ji)決(jue)(jue)(jue)定(ding)如有(you)異(yi)議，可以在(zai)收到(dao)審(shen)計(ji)決(jue)(jue)(jue)定(ding)之日(ri)起5個工作日(ri)內，向學校主要負(fu)(fu)責人(ren)(ren)或(huo)(huo)分(fen)管(guan)領(ling)導提(ti)出書面(mian)報告，主要負(fu)(fu)責人(ren)(ren)或(huo)(huo)分(fen)管(guan)領(ling)導應在(zai)10個工作日(ri)內做出是否更改的決(jue)(jue)(jue)定(ding)。如果被審(shen)計(ji)單(dan)位(wei)、相關單(dan)位(wei)或(huo)(huo)監察審(shen)計(ji)室對(dui)主要負(fu)(fu)責人(ren)(ren)或(huo)(huo)分(fen)管(guan)領(ling)導的決(jue)(jue)(jue)定(ding)存(cun)有(you)異(yi)議，可按規定(ding)向上(shang)級內部審(shen)計(ji)機構(gou)提(ti)出復審(shen)。

　　第二十條  監察審(shen)(shen)計室應對重要審(shen)(shen)計事項進行(xing)后續審(shen)(shen)計，檢查審(shen)(shen)計決(jue)定或審(shen)(shen)計意(yi)見(jian)書的執行(xing)情況(kuang)和結果。

　　第二十一條  監察審(shen)(shen)計室在審(shen)(shen)計事項結(jie)束后，應(ying)按照有關規定建(jian)立并妥善管理審(shen)(shen)計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本(ben)規定，有下列行為之(zhi)一的被審(shen)計(ji)單位或個人，監察(cha)審(shen)計(ji)室可以視情節輕(qing)重，提出警告(gao)、通報批評、經濟處(chu)罰或移送紀檢監察(cha)部門(men)處(chu)理(li)等建議，上(shang)報學校主(zhu)要負責(ze)人或分管(guan)領導，主(zhu)要負責(ze)人或分管(guan)領導應及(ji)時予以處(chu)理(li)：

　　（一）拒(ju)絕或拖(tuo)延提供與審計事項有(you)關的文件(jian)、會計資料和(he)證明材料的；

　　（二）轉移、隱(yin)匿(ni)、篡改、銷毀(hui)有關文件(jian)和(he)會計資(zi)料的(de)；

　　（三）轉移、隱匿(ni)違法所得的(de)財產的(de)；

　　（四）弄虛作假，隱瞞事(shi)實(shi)真相的；

　　（五）阻撓審計(ji)人員行使職權(quan)，抗拒、破壞監督(du)檢查的；

　　（六(liu)）拒不執行(xing)審(shen)計(ji)意見(jian)書和審(shen)計(ji)決定的；

　　（七）報復(fu)陷害(hai)審計人員和檢舉人的。

　　以(yi)上行為構成犯(fan)罪(zui)的，應(ying)移(yi)交司法機關處理。

　　第二十三條  對違反本規定，有下列行(xing)(xing)為(wei)之一的審計(ji)機構和(he)審計(ji)人員，學校應(ying)根(gen)據有關規定給(gei)予批評(ping)教育或(huo)行(xing)(xing)政處(chu)分(fen)：

　　（一）濫(lan)用職權，謀取(qu)私利的(de)；

　　（二(er)）弄(nong)虛作(zuo)假(jia)，徇(xun)私舞弊的；

　　（三(san)）玩忽職守，給國家(jia)和學校(xiao)造(zao)成(cheng)重大損失的；

　　（四）泄露國家秘密(mi)和被審(shen)計單位秘密(mi)的。

　　以上行為構成(cheng)犯(fan)罪的(de)，應(ying)移交(jiao)司(si)法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)(ben)規定未盡之事宜，依國(guo)家法律(lv)、法規執行；本(ben)(ben)規定與國(guo)家法律(lv)、法規條(tiao)文有出入(ru)的，以國(guo)家法律(lv)、法規為準。

　　第二十五條  本(ben)規定由監察審計室負責解(jie)釋。

　　第二十六條  本規(gui)定自(zi)下發之(zhi)日起(qi)施行。

                                                         　　（2009年12月4日印發）