深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規(gui)范(fan)我(wo)校修繕工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目的審計監督與(yu)管理，保證工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目質量，提高資金(jin)使用(yong)效益，根據《中華人民(min)共和國(guo)審計法(fa)》、審計署《關(guan)于(yu)(yu)內部審計工(gong)(gong)(gong)作(zuo)的規(gui)定(ding)(ding)》、教(jiao)(jiao)育(yu)(yu)部《教(jiao)(jiao)育(yu)(yu)系統(tong)內部審計工(gong)(gong)(gong)作(zuo)規(gui)定(ding)(ding)》、《關(guan)于(yu)(yu)進一步加強建(jian)設(she)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)、修繕工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目審計的通知》、《教(jiao)(jiao)育(yu)(yu)系統(tong)基建(jian)、修繕工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目審計實施辦(ban)法(fa)》和《廣東省(sheng)教(jiao)(jiao)育(yu)(yu)系統(tong)建(jian)設(she)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目審計辦(ban)法(fa)》，結合(he)我(wo)校實際，制(zhi)定(ding)(ding)本辦(ban)法(fa)。

　　第二條  本辦法所指(zhi)修繕工程(cheng)項目(mu)，是指(zhi)在全校(xiao)(xiao)各校(xiao)(xiao)區實施(shi)的建筑物維修、裝飾(shi)、改造、安(an)裝、道(dao)路圍墻、園林綠(lv)化(hua)、運(yun)動(dong)場(chang)地(di)、供水(shui)供電(dian)改造、安(an)全保衛消防設施(shi)、通信網絡(luo)等(deng)工程(cheng)項目(mu)，項目(mu)資金來源包括財政撥款、學校(xiao)(xiao)自籌、接受捐贈等(deng)。

　　第三條  本辦(ban)法所稱(cheng)修繕(shan)工程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)，是指學(xue)校內部審(shen)(shen)計(ji)部門(men)依據國家有關法律法規和(he)(he)制度規范，對(dui)修繕(shan)工程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目各(ge)階段業務管(guan)理活動(dong)的(de)合法性(xing)(xing)、適(shi)當性(xing)(xing)、有效性(xing)(xing)所進行的(de)確認和(he)(he)評(ping)價活動(dong)。學(xue)校審(shen)(shen)計(ji)部門(men)負責(ze)(ze)組織實施修繕(shan)工程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)，業務主管(guan)部門(men)應支持和(he)(he)配合審(shen)(shen)計(ji)部門(men)開展工作，并(bing)對(dui)送審(shen)(shen)資料的(de)真實性(xing)(xing)、合法性(xing)(xing)、完(wan)整性(xing)(xing)負責(ze)(ze)。

　　第四條  修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目(mu)審(shen)計的目(mu)的是促進(jin)學(xue)校修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目(mu)管理(li)水平的提高和有效控制工(gong)程(cheng)造價(jia)。

　　第五條  修(xiu)繕工程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)的審(shen)計(ji)，實(shi)行先審(shen)計(ji)后結算的規定，即(ji)審(shen)計(ji)范圍內(nei)的項(xiang)(xiang)目(mu)，未經審(shen)計(ji)部(bu)門(men)審(shen)計(ji)，財務部(bu)門(men)不得進行結算。

　　第六條   修繕(shan)工程項目審計(ji)的基本原則(ze)是：

　　1.事前、事中、事后審(shen)計有(you)機結(jie)合，審(shen)計部門對(dui)修繕(shan)工程項目實(shi)行全過程、全方位(wei)的(de)審(shen)計監(jian)督。

　　2.必(bi)審(shen)(shen)(shen)與抽(chou)審(shen)(shen)(shen)相結(jie)合。修繕(shan)工程結(jie)算，由(you)(you)學校修繕(shan)工程的業務(wu)主管部(bu)(bu)門一審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門二審(shen)(shen)(shen)；單項(xiang)工程經費2萬(wan)(wan)元（含2萬(wan)(wan)元）以(yi)上(shang)的項(xiang)目(mu)必(bi)須由(you)(you)學校審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門審(shen)(shen)(shen)計(ji)；2萬(wan)(wan)元以(yi)下的項(xiang)目(mu)由(you)(you)審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門實行(xing)抽(chou)審(shen)(shen)(shen)。

　　3.修繕工程項(xiang)目審計(ji)(ji)以內部審計(ji)(ji)為主，社(she)會審計(ji)(ji)為輔。

　　第七條  修繕工程項目審計工作的主要(yao)內容：

　　1.工程項目(mu)是(shi)否已納入(ru)學校(xiao)年度計(ji)劃或得(de)到校(xiao)領導的(de)批準（超(chao)出合(he)同(tong)金額(e)的(de)部(bu)分應需重新(xin)申請立項，簽訂補(bu)充(chong)協議或合(he)同(tong)）；

　　2.工程(cheng)項目所需資(zi)金是否落(luo)實(shi)；

　　3.預算是否符合相關編制(zhi)辦法(fa)、定額和標(biao)準，是否經(jing)過業務主管部(bu)門造價(jia)工程(cheng)師審核；

　　4.需(xu)要招標的(de)工程項目是否(fou)按規(gui)定進行(xing)招標；

　　5.所簽合同(tong)(tong)或協(xie)議書中的相關條(tiao)款(kuan)是否(fou)全面、合規，施(shi)工合同(tong)(tong)是否(fou)注明該合同(tong)(tong)價(jia)是“未經審計的最高限價(jia)”；

　　6.工程進(jin)度款是(shi)否按(an)合(he)同規定進(jin)行支(zhi)付(fu)，有無超付(fu)；

　　7.工程所需設(she)備、材料(liao)等是否按(an)設(she)計要求采(cai)購；

　　8.工程結算的編(bian)制依據是否有(you)效，內容是否完整；

　　9.工程結算(suan)的方式是否正確(que)，是否符合合同的約定；

　　10.工程設計(ji)變更、施工簽證內容是否(fou)真實(shi)，手續是否(fou)齊全，資料是否(fou)符合(he)要(yao)求；

　　11.工程設計(ji)(ji)變更(geng)、施工簽證的結算增(zeng)減(jian)項目及工程量計(ji)(ji)算是否準確，是否存(cun)在工程項目和(he)工程量只增(zeng)不減(jian)從而提高工程造價的風險；

　　12.工程設計變更、施工簽證的(de)結算(suan)項(xiang)目單(dan)價是否準(zhun)確、合理；

　　13.工程設(she)計變更(geng)、施(shi)工簽證的(de)取費標(biao)準是(shi)否準確(que)，是(shi)否與合同相符；

　　14.合同報價中未(wei)做項(xiang)目是否已做減項(xiang)處(chu)理(li)，計算(suan)是否準確；材料(liao)價差的調整是否合理(li)；

　　15.修繕工程項目(mu)需要審計的其他內容。

　　第八條  修繕工程(cheng)項目審計工作的主要程(cheng)序：

　　1.工程項(xiang)目立項(xiang)備案

　　業(ye)務(wu)主管部(bu)(bu)門將(jiang)學(xue)校批(pi)準的(de)年度修繕工程項(xiang)(xiang)目(mu)計劃及時(shi)送學(xue)校審計部(bu)(bu)門備案；計劃外(wai)項(xiang)(xiang)目(mu)，須向審計部(bu)(bu)門提交(jiao)立項(xiang)(xiang)和資金(jin)落(luo)實(shi)批(pi)文。

　　2.招投標監督

　　校內招(zhao)標的修繕工(gong)程項目(mu)，審計部門對招(zhao)標活動全過程進(jin)行審計監督(du)，招(zhao)標文件經(jing)審計部門備案(an)后(hou)方可上網公(gong)告。

　　3.合(he)同的審(shen)核、報批

　　修繕(shan)工程項目(mu)的業務主(zhu)管部門(men)應根據(ju)《深圳職業技術學院建設工程合(he)(he)同(tong)審(shen)(shen)計實施(shi)辦法（試行）》，在正式簽訂合(he)(he)同(tong)前(qian)將立項和資(zi)(zi)金落(luo)實批文、合(he)(he)同(tong)審(shen)(shen)批表、合(he)(he)同(tong)草擬稿、中標通知書等相(xiang)關資(zi)(zi)料送審(shen)(shen)計部門(men)審(shen)(shen)核。

　　4.施工(gong)階段監督

　　修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目的(de)業務主管部門應(ying)嚴格按有關(guan)規(gui)定執行設計變更(geng)和現(xian)場簽(qian)證(zheng)，工(gong)程(cheng)進度款應(ying)按工(gong)程(cheng)實際(ji)進度支(zhi)付，付至合同總(zong)金額的(de)60%止付，剩余款待結算(suan)審計后，按合同約(yue)定支(zhi)付。

　　5.工(gong)程(cheng)結(jie)算審(shen)計

　　工(gong)程竣工(gong)驗收(shou)后(hou)，由學校(xiao)業(ye)務(wu)主管(guan)(guan)部(bu)門(men)(men)組織項目管(guan)(guan)理人員對修繕工(gong)程項目結算(suan)進行(xing)一審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)在一審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)的(de)基礎上審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)定結算(suan)價。業(ye)務(wu)主管(guan)(guan)部(bu)門(men)(men)應(ying)在工(gong)程竣工(gong)驗收(shou)合格三個(ge)月內，向(xiang)學校(xiao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)提交審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)申請及送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)資料。送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)資料不全的(de)，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)不予審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)，業(ye)務(wu)主管(guan)(guan)部(bu)門(men)(men)應(ying)補齊相關資料后(hou)再行(xing)送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)。不能按時送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)的(de)，需向(xiang)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)做(zuo)出書面說明(ming)，并列(lie)出送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)時間表。

　　第九條  修(xiu)繕工程(cheng)項目業務主(zhu)管部門應積極配(pei)合(he)審計(ji)(ji)部門的審計(ji)(ji)工作(zuo)，并根據(ju)修(xiu)繕工程(cheng)審計(ji)(ji)的不同階(jie)段要(yao)求在規定(ding)期限內提供下(xia)列(lie)資料：

　　1.工(gong)程項目立項和資金落實批準文(wen)件；

　　2.招、投標(biao)文(wen)件、招標(biao)答(da)疑(yi)文(wen)件、評標(biao)紀要及中(zhong)標(biao)通知書；

　　3.與工程(cheng)結算有關的合同(tong)(tong)（施(shi)工、采購、設計、監理、勘察(cha)等合同(tong)(tong)、協議）；

　　4.經(jing)業務主管部門審批的施工(gong)圖紙（審核(he)人簽字并加蓋公章的全套圖紙）；

　　5.設(she)計變(bian)更、現場簽(qian)證、隱(yin)蔽工程(cheng)有效文件等資(zi)料；

　　6.竣(jun)工(gong)(gong)資(zi)料（竣(jun)工(gong)(gong)圖紙、質量驗(yan)收(shou)合(he)格證明、竣(jun)工(gong)(gong)驗(yan)收(shou)報(bao)告）；

　　7.工程(cheng)竣工結算書(shu)（業(ye)務主(zhu)管部(bu)門初審(shen)人簽(qian)字及加蓋單位(wei)公章）、工程(cheng)量計(ji)算書(shu)、材料設(she)備價(jia)差調整依據；

　　8.業務(wu)主管部門提請(qing)審計(ji)的申請(qing)（注明工(gong)程簡介及對工(gong)程造(zao)價(jia)的初審結果及送審價(jia)）；

　　9.審計工(gong)作需要(yao)提供的其(qi)他資料。

　　第十條  經學(xue)校領導(dao)批準，審(shen)計(ji)部(bu)門可以(yi)根據修繕工程項(xiang)目審(shen)計(ji)業務(wu)的(de)(de)需要，聘請(qing)具有相(xiang)應資質的(de)(de)社(she)會中(zhong)介(jie)機構參與項(xiang)目審(shen)計(ji)，所需費用(yong)由學(xue)校專項(xiang)列(lie)支。

　　第十一條  審計(ji)(ji)中發現相關(guan)(guan)工作(zuo)人員有下列違反財經法紀和(he)損害學(xue)校(xiao)利益行(xing)為(wei)的(de)(de)，應當按(an)照有關(guan)(guan)規定(ding)進(jin)行(xing)處理(li)；情節嚴(yan)重(zhong)的(de)(de)，審計(ji)(ji)部門(men)向學(xue)校(xiao)提(ti)出(chu)處理(li)、處罰的(de)(de)意見和(he)建(jian)議；構成犯罪的(de)(de)，提(ti)出(chu)移交紀檢、監(jian)察(cha)和(he)司法部門(men)處理(li)的(de)(de)建(jian)議。

　　1.修繕工程項目資(zi)金不落實或年度投資(zi)未按規(gui)定到位的；

　　2.將工(gong)程項目分拆發包規(gui)避招標或不按(an)規(gui)定進行招標的；

　　3.不按招(zhao)標文(wen)件、投標文(wen)件訂立合同，或擅自背離合同實質(zhi)性內容(rong)另行(xing)訂立協議的(de)；

　　4.現場簽證資料不實(shi)的；

　　5.工程結算未經審計(ji)，采取(qu)各種(zhong)辦(ban)法擅(shan)自辦(ban)理結算以及工程結算，高(gao)估(gu)冒算或重復結算的；

　　6.超付工程進度款、虛(xu)報投資(zi)完成、虛(xu)列建設成本、隱匿結余資(zi)金、轉移(yi)、挪用工程項目(mu)資(zi)金的；

　　7.有貪(tan)污受賄、收(shou)取(qu)回扣或嚴重失(shi)職、瀆職等(deng)造成重大(da)損失(shi)浪費等(deng)違法違紀行為的；

　　8.違反國家(jia)投(tou)資(zi)與建設管理法規的其(qi)他行為。

　　第十二條  審計(ji)中發現有串通投標(biao)、投標(biao)文件弄虛(xu)作假、高估冒算、故意重復上報結算等(deng)違規行為(wei)的(de)施工單(dan)位，視情(qing)節取(qu)消(xiao)其一至三年(nian)承(cheng)擔學校修(xiu)繕(shan)工程項目的(de)資(zi)格。

　　第十三條  審(shen)計人員(yuan)(yuan)在修繕(shan)工(gong)程項(xiang)目(mu)(mu)審(shen)計中(zhong)要做到(dao)客觀公正(zheng)、實事求是、廉潔奉公，維護學校(xiao)的合法權益，確保工(gong)程項(xiang)目(mu)(mu)造價(jia)的真(zhen)實和(he)準確。對在修繕(shan)工(gong)程項(xiang)目(mu)(mu)審(shen)計工(gong)作中(zhong)認真(zhen)履行職(zhi)責、堅持原則(ze)、做出顯著成績(ji)的審(shen)計人員(yuan)(yuan)，學校(xiao)應(ying)給予(yu)精神或物質獎勵。對濫用(yong)職(zhi)權、徇私舞弊、玩忽(hu)職(zhi)守、泄露秘密的審(shen)計人員(yuan)(yuan)，學校(xiao)依照有關(guan)規定予(yu)以(yi)處理；情節嚴重的，移(yi)交司法機關(guan)處理。

　　第十四條  本辦法(fa)(fa)未盡事宜，依照國家(jia)法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規及規章執行(xing)。

　　第十五條  本辦法(fa)由(you)學校審計部門負責(ze)解(jie)釋。

　　第十六條  本辦法自公布之日起施行。

                                                          　　（2009年11月26日印(yin)發）